A partir del 1 de julio entra en vigor la versión 4.0 del CFDI de nómina, entre los principales cambios destacan que requiere el nombre completo del empleado y que el código postal de su domicilio fiscal debe coincidir con la información que tiene el SAT.
CFDI 4.0: ¿Qué es eso?
Si eres trabajador asalariado seguramente tu patrón ya te pidió
la Constancia de Situación Fiscal para cumplir con los cambios
al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) anunciados
por el SAT y que entraron en vigor este año y a partir del 1 de julio
aplica para el CFDI de nómina.
¿Qué pasa si no entrego la constancia?
Sin la constancia podría haber patrones que no quieran pagar
a sus trabajadores hasta entregar la información, y si pagan correrían
el riesgo de que no sean deducibles y tener una base mayor
para pagar impuestos.
Los patrones podrían enfrentar multas de hasta 97 mil 330 pesos por cada CFDI no emitido o con errores.
Clausuras preventivas de 3 a 15 días por reincidencia en CFDI no emitidos
o con errores.
Los trabajadores que quieran presentar su declaración anual no tendrán
esa información precargada y no podrán demostrar que tuvieron ingresos por sus salarios.
Cambios al CFDI
de Nómina
A partir del 1 de julio entran en vigor la versión 4.0 del CFDI de nómina. Estos son los principales cambios.
Nombre (Receptor)
El RFC era el único dato que identificaba al trabajador en la versión 3.3;
la nueva versión 4.0 requiere señalar el nombre completo del empleado.
Domicilio Fiscal (Receptor)
Hay que especificar el código postal vigente del empleado y debe coincidir con el que aparece en la Cédula de Identificación Fiscal.
Régimen Fiscal (Receptor)
Se debe poner el Régimen Fiscal del empleado. Para Sueldos y Salarios
e Ingresos Asimilados a Salarios la clave es 605. Este dato viene
en la Constancia de Situación Fiscal.
Uso del CFDI
Se deberá indicar CN01 – Nómina.
Forma de Pago
Se eliminan las validaciones de la Versión y Forma de Pago.
Nombre, Domicilio Fiscal y Régimen Fiscal (Emisor)
Deberá contener el nombre completo, el lugar de expedición, indicando código postal vigente, y el Régimen Fiscal al que está adherido el emisor del CFDI de Nómina.
CFDI 4.0 versus
versión 3.3
Estos son algunos de los cambios generales que contiene la nueva versión del CFDI 4.0.
- A partir del 1 de julio, es obligatorio que la facturación electrónica incluya nombre (o denominación) tanto del emisor como receptor, así como su domicilio fiscal.
- Es obligatorio indicar el RFC, régimen fiscal y código postal del receptor.
- Se incluyen campos para informar cuando la operación involucre exportación, incluyendo la temporal.
- Nuevos campos para informar si la operación que da lugar al CFDI involucra impuestos indirectos.
- Nuevos apartados para reportar datos por facturación al público en general o a cuenta de terceros.
- En el caso de facturas globales, hay que indicar la periodicidad.
- Se incluye un nuevo campo para indicar importes totales de pagos recibidos, con detalle de impuestos retenidos o trasladados.
- Para cancelar facturas se incluye nuevo campo para indicar el motivo, de cuatro posibles opciones, de la cancelación del CFDI.
Tipos de comprobantes
1. Ingreso
Se emiten por los diversos tipos de ingresos que obtienen
los contribuyentes como prestación de servicios, arrendamiento, honorarios, donativos recibidos, enajenación de bienes y mercancías, incluyendo operaciones de comercio exterior.
2. Egreso
Amparan devoluciones, descuentos y bonificaciones para efectos
de deducibilidad y también puede utilizarse para corregir o restar
un comprobante de ingresos en cuanto a los montos que documenta.
Este comprobante es conocido como nota de crédito.
3. Traslado
Sirve para amparar el transporte, la tenencia legal y estancia
de las mercancías durante su trayecto en territorio nacional.
También puede usarse para documentar operaciones de transporte
de mercancías al extranjero.
4. Recepción de Pagos
Es un CFDI que incorpora un complemento para recepción de pagos,
el cual debe emitirse en los casos de operaciones con pago
en parcialidades o cuando al momento de expedir el CFDI no se reciba
el pago de la contraprestación y facilita la conciliación
de las facturas contra pagos.
5. Nómina
Es un CFDI al que se incorpora el complemento recibo de pago de nómina, el cual debe emitirse por los pagos realizados por concepto
de remuneraciones de sueldos, salarios y asimilados, es una especie
de una factura de egresos.
6. Retenciones e Información de Pagos
Se expiden en las operaciones en las cuales se informa las retenciones
de impuestos, incluyendo pagos realizados a residentes en el extranjero para efectos fiscales y las retenciones que se les realicen.
